Previous Next

Сдача недвижимости в аренду: налоги

Сдача недвижимости в аренду для эмигрантов, не успевших адаптироваться в Сербии, выучить язык и найти работу, часто оказывается самым простым способом получить стабильный доход. Однако далеко не все арендодатели знают, что полученные средства облагаются налогом, а несоблюдение требований законодательства может привести к штрафам и пеням. В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать налог на доходы от долгосрочной (на период свыше 30 дней) сдачи жилья в аренду, оформить декларацию и уплатить налог без лишних сложностей.

Почему важно уплачивать налог на доход от сдачи недвижимости в аренду?

1. Законность
   По закону доход от сдачи в аренду жилья или коммерческих объектов облагается налогом. Если вы не подаете соответствующую декларацию и не платите налог, то рискуете получить штраф от налоговой службы.
2. Прозрачность доходов
   Оформленный договор аренды и своевременная уплата налога подтверждают ваши законные доходы, что может быть важно при продлении ВНЖ или получении ПМЖ в Сербии.
3. Избежание пеней и санкций
   При задержке уплаты налога начисляются пени, а в случае грубых нарушений возможен административный штраф, что особенно неприятно для иностранцев.

Что считается доходом от недвижимости?

• арендная плата — основная часть дохода, включающая стандартные обязательства арендатора (кроме оплаты коммунальных услуг по факту потребления);
• стоимость дополнительных услуг — если в договоре указано, что арендатор оплачивает уборку, техническое обслуживание, ремонт помещения и т.д., это также считается вашим доходом. При этом расходы, напрямую зависящие от потребления арендатора, такие как счета за коммунальные услуги (электричество, вода, отопление, интернет, телефон) не считаются частью налогооблагаемого дохода, при условии, что арендатор оплачивает их непосредственно поставщикам услуг на основе фактического потребления.

Кто должен платить налог?

Всё зависит от того, кому вы сдаете недвижимость в аренду:

• если арендатором выступает физическое лицо, то налог на доход от сдачи недвижимости в аренду платит арендодатель;
• если арендатором выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (предузетник), то по закону именно он обязан рассчитать, удержать, задекларировать и уплатить налог от имени арендодателя в Налоговое управление Сербии.

Иными словами: сдавая недвижимость в аренду фирме, вы избавляетесь от необходимости заботиться об оплате соответствующего налога (при том условии, что договор аренды, заключенный с фирмой/предпринимателем официально и юридически правильно оформлен). Однако доход от аренды недвижимости будет включен в ваш совокупный годовой доход.

Налоговая база и ставка

1. Нормированные расходы
   По умолчанию при расчете налога из совокупного дохода от сдачи недвижимости в аренду вычитаются стандартные расходы в размере 25%. Это упрощает расчёты: не надо собирать чеки, например, от сантехников, и доказывать каждую потраченную копейку.
2. Фактические расходы
   При желании и наличии доказательств (чеков, квитанций, договоров) можно подтвердить реальные затраты на содержание и ремонт объекта и вычесть их совокупного дохода вместо нормированных 25%.
3. Ставка налога
   Налоговая ставка составляет 20 % от налогооблагаемой базы (то есть из совокупного дохода, уменьшенного на величину расходов).

Пример:

• месячная арендная плата: 10 000 дин.
• валовый доход: 10 000 × 1,0 = 10 000 дин.
• нормированные расходы (25% от основного дохода): 10 000 × 0,25 = 2 500 дин.
• налогооблагаемый доход: 10 000 − 2 500 = 7 500 дин.
• сумма налога (20% от налогооблагаемого дохода): 7 500 × 0,2 = 1 500 дин.

Таким образом, месячный налог составит 1 500 дин. (15% от арендной платы).

Проверить правильность расчетов можно на сайте Налогового управления Сербии с помощью налогового калькулятора.

Как подать налоговую декларацию и уплатить налог?

• Форма декларации:
  • если вы сдаете недвижимость другому физическому лицу, необходимо заполнить форму PP OPO (налоговую декларацию по налогу на доходы физического лица, исчисленному и уплаченному путем самообложения),
  • в том случае, если вы сдаете недвижимость юридическому лицу, специальная форма PPP PD заполняется и подается бухгалтером этого юридического лица.
• Срок подачи декларации:
  • Декларацию, согласно закону, необходимо подать в течение 30 дней с момента получения оплаты. Это означает, что при ежемесячной оплате декларацию надо подавать и оплачивать ежемесячно.
• Подача декларации
  • Форму PP OPO можно заполнить в собственном электронном кабинете на портале налоговой службы либо скачать по вышеуказанной ссылке, распечатать, заполнить и лично отнести в местную налоговую службу.
• Получите платежные реквизиты
  • После обработки декларации вы получите информацию о суммах, сроках и реквизитах для оплаты.
• Оплатите налог
  • Внесите платёж не позднее установленного срока, чтобы избежать пеней.

Советы арендодателям от Агентства недвижимости «Atlas Pro»:

• заключайте официальный договор аренды — это обезопасит и вас, и вашего арендатора, а в случае договора с юрлицом поможет сэкономить на налогах;
• ведите учёт расходов — в случае непредвиденных крупных расходов на содержание недвижимости обязательно сохраняйте все чеки и квитанции;
• обновляйте условия аренды раз в год — индексируйте плату и проверяйте соблюдение арендатором всех условий соглашения.

Информация о том, как и когда правильно платить налоги в Сербии, собрана в специальном разделе нашего сайта «Налоги».

Агентство недвижимости «Atlas Pro»
Телефон: +381 (64) 580‑8676
E‑mail: info@atlas-rs.com
Сайт: atlas-rs.com

Следите за нашим блогом, чтобы не пропустить актуальные советы и новости рынка недвижимости!