Годовой налог на доходы в Сербии

Для состоятельных граждан и налоговых резидентов Сербии, а также для нерезидентов, проживающих в стране и получающих высокие доходы, настало время платить годовой подоходный налог.

Этот налог платится только теми, чей совокупный доход за предыдущий год более чем в три раза превышает среднюю годовую зарплату, выплаченную в Республике Сербия за соответствующий год. При этом для налоговых резидентов Сербии учитываются все доходы, полученные в Сербии и за ее пределами, а для нерезидентов — только доходы, полученные на территории Сербии.

В 2024 году средняя годовая зарплата в Республике Сербия составила 1 624 836 динаров, и соответственно, обязанность выплачивать годовой подоходный налог ложится на тех, чей суммарный доход превысил 4 874 508 динаров (41 596,9 евро по среднему курсу Народного банка Сербии на 28.02.2025 года).

Годовым подоходным налогом облагается разница между полученным суммарным годовым доходом и трехкратной средней годовой зарплатой. Иными словами, если ваш годовой доход составил 7 000 000 динаров, то налогом будет обложена сумма в 2 125 492 динара (7 000 000 – 4 874 508 = 2 125 492).

Налоговые вычеты и льготы

Кроме того, существуют дополнительные налоговые вычеты:

• для тех, кто платит налоги в Сербии, налогооблагаемая сумма уменьшается на 40% от средней годовой зарплаты (649 934 динара);
• на каждого члена семьи, находящегося на иждивении налогоплательщика, налогооблагаемая сумма уменьшается на 15% от средней годовой зарплаты (243.725 динара).

Общая сумма налоговых вычетов не может превышать 50% от налогооблагаемой суммы.

Дополнительная льгота существует для налогоплательщиков, которым на 31 декабря 2024 года не исполнилось 40 лет, — для них налогооблагаемая сумма дополнительно сокращается на 4 874 508 динаров при условии, что их общий годовой доход складывается из заработной платы, доходов от самостоятельной предпринимательской деятельности и налогооблагаемых доходов от авторских и смежных прав.

Ставка подоходного налога

На получившуюся после вычетов налогооблагаемую сумму налог начисляется следующим образом:

• если налогооблагаемая сумма превысила размер средней заработной платы не более, чем в 6 раз (то есть не превысила 9 749 016 динаров), то налоговая ставка составит 10%;
• если налогооблагаемая сумма превысила размер средней заработной платы более, чем в 6 раз (то есть составила более 9 749 016 динаров), то на сумму до 9 749 016 динаров применяется налоговая ставка в размере 10%, а на остаток — налоговая ставка в размере 15%.

При желании можно воспользоваться специальным калькулятором ежегодного подоходного налога.

Срок и порядок подачи налоговой декларации

Срок подачи налоговой декларации для начисления ежегодного подоходного налога — до 15 мая 2025 года.

Порядок подачи декларации:

• на основании имеющихся в ее распоряжении данных налоговая службы заполняет налоговую декларацию и не позднее 1 апреля размещает ее на портале Налогового управления (Пореска управа);
• налогоплательщик обязан до 15 мая через портал Налогового управления или через приложение еПорези внести в эту декларацию дополнения и уточнения, после чего отправить ее в электронном виде;
• если налогоплательщик этого не сделает до 15 мая, то в налоговую службу будет отправлена декларация, заполненная самими налоговиками.